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應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么辦

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 2019-04-24 14:32:25

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2026-03-10 22:05:08

答案：

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)需要查清楚應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅還是少計(jì)提稅金，也有可能是當(dāng)期增值稅有留抵稅額。若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng)，用來沖抵以后月份的稅金;若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提。

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、車料購(gòu)置稅等。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。

應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：

一.計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)

計(jì)提與收入相關(guān)的稅費(fèi)，計(jì)提消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加等時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

(以及其他相關(guān)稅費(fèi)，如土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等)這些稅費(fèi)通常與企業(yè)的銷售收入或其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)，并計(jì)入企業(yè)的稅金及附加費(fèi)用中。

計(jì)提企業(yè)所得稅

當(dāng)期所得稅費(fèi)用的計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債反映了未來期間可能抵減或增加的所得稅金額。

計(jì)提個(gè)人所得稅

企業(yè)代扣代繳員工個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是企業(yè)代扣代繳的，需計(jì)入應(yīng)付職工薪酬中。

二.繳納稅費(fèi)

當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納上述稅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄通常為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交XX稅(如消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等)

貸：銀行存款

這表示企業(yè)從銀行賬戶中支付了相應(yīng)的稅費(fèi)。

三.增值稅的特殊處理

對(duì)于增值稅，一般納稅人需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置多個(gè)專欄，如“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等。以下是增值稅處理的一些特殊會(huì)計(jì)分錄：

月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

了解應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，敬請(qǐng)關(guān)注

應(yīng)交稅費(fèi)概述

應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目借方是什么

很多考生對(duì)于初級(jí)會(huì)計(jì)分錄感到苦手，總是記不住，不要擔(dān)心，收下這份攻略，你會(huì)事半功倍。點(diǎn)擊獲取初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)必備分錄

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