銷項稅額抵減會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：韓旭
2019-06-26 13:58:35
精選回答
增值稅賬務處理：發(fā)生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應納增值稅-銷項稅額
購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或應付賬款)
當月有進項稅額轉出
借：在建工程(或固定資產、應付福利費等)
貸：應納增值稅-進項稅額轉出
月末結轉
余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅經(jīng)計算為多交
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄)：
借：銀行存款
貸：應交稅金-未交增值稅
月末增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅，也無需進行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時(也就是以后月份)再納稅。
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