庫存現金_2020年《初級會計實務》每日預習考點
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2019-06-28 09:00:32
聰明只有和勤奮作伴，才能如虎添翼。備考2020初級會計考試，不僅需要聰明的頭腦，更需要的是勤奮。所以，行動起來吧！
庫存現金
（一）現金管理制度
現金的使用范圍：對個人的支出可用現金結算;對企業(yè)、單位在結算起點(1000元)以下的支出，可以用現金結算，超過結算起點的應當通過銀行轉賬結算。
（二）現金的賬務處理
企業(yè)應當設置現金總賬和現金日記賬，分別進行企業(yè)庫存現金的總分類核算和明細分類核算。企業(yè)應當設置“庫存現金”科目，借方登記現金的增加，貸方登記現金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的庫存現金的金額。
（三）現金的清查
企業(yè)應當按規(guī)定進行現金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。有現金溢余或短缺的應先通過“待處理財產損溢”科目核算，按管理權限經批準后分別按以下情況處理：
1.現金短缺
屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款;屬于無法查明原因的，計入管理費用。
基本賬務處理：
(1)短缺時：
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
(2)經批準后：
借：其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償的部分)
管理費用(無法查明原因的部分)
貸：待處理財產損溢
2.現金溢余
屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。
基本賬務處理：
(1)溢余時：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
(2)經批準后：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款(應支付給有關人員或單位的部分)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
注：以上內容選自東奧教研團隊《初級會計實務》基礎班
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