小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理分錄
精選回答
答案：
小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計科目。
小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理
銷售貨物，提供勞務(wù)時：
借：應(yīng)收賬款
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
下月繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人
是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
小規(guī)模納稅人增值稅
指的是小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，采用簡易征收辦法，小規(guī)模納稅人適用的稅率是征收率而不是增值稅的稅率。
小規(guī)模納稅人增值稅政策
基本政策：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，實(shí)行簡易計稅辦法計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷售額×征收率
1、小規(guī)模納稅人不含稅銷售額的換算：不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。
2、小規(guī)模納稅人征收率主要有：3%、5%。
營改增小規(guī)模納稅人
即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
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