銷售退回的增值稅處理
精選回答
銷售退回的增值稅處理：
借：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
借：庫存商品
已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入、銷售成本等。現(xiàn)金折扣計入財務費用的金額同時調整。屬于資產(chǎn)負債表日后事項的除外(沖減上年度的收入和成本)。
銷售退回處理方式
1、本年度銷售的商品，在年度終了前(12月31日)退回，沖減退回月份的主營業(yè)務收入以及相關的成本、稅金。
2、以前年度銷售的商品，在年度財務報告批準報出后退回的，通過以前年度損益調整科目核算。
3、本年度或以前年度銷售的商品，在年度財務報告批準報出前(如股份有限公司的年度財務報告在年度終了后四個月報出)退回，沖減報告年度的主營業(yè)務收入以及相關的成本、稅金。
例如，某企業(yè)2000年12月5日銷售的商品，其銷售收入5000元，銷售成本2300元，該批商品由于質量登原因而于2001年2月1日退回，此時，2000年度財務報告尚未報出，該企業(yè)在編制2000年年度財務報告是應將該批銷售退回沖減2000年度的主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本等。
4、銷售退回時，對已發(fā)生的現(xiàn)金折扣或銷售折讓，應同時沖減銷售退回當期的折扣、折讓;如該項銷售在資產(chǎn)負債表日及之前已發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應同時沖減報告年度相關的折扣、折讓。
應交增值稅明細科目
應交增值稅明細科目有“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”、“銷項稅額抵減”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“出口退稅”、“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”。
①“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
②“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額。
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