財務報表分析公式
精選回答
短期償債能力比率
營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產
營運資本配置比率=營運資本/流動資產=(流動資產-流動負債)/流動資產=1-(1/流動比率)
流動比率=流動資產/流動負債=1/(1-營運資本配置比率)
速動比率=速動資產/流動負債
現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債；(比速動比率更近一步，直接用可以直接償債的現金來做分子，因為速動比率的可靠與否要取決于應收賬款的實現程度。)
現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債
長期償債能力比率
總債務存量比率關系
資產負債率=負債總額/資產總額
產權比率=負債總額/股東權益總額
權益乘數=資產總額/股東權益總額
長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權益)
總債務流量比率關系
利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用
現金流量利息保障倍數=經營活動現金凈流量/利息費用
現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額
營運能力比率
應收賬款周轉次數(率)=銷售收入/應收賬款
應收賬款周轉天數(周期)=365/應收賬款周轉次數
應收賬款與收入比=應收賬款/銷售收入
存貨周轉率=銷售收入(或銷售成本)/存貨
存貨周轉天數=365/存貨周轉次數
存貨與收入比=存貨/銷售收入
流動資產周轉次數(率)=銷售收入/流動資產
流動資產周轉天數=365/流動資產周轉率
流動資產與收入比=流動資產/銷售收入
營運資本周轉次數(率)=銷售收入/凈營運資本
營運資本周轉天數=365/營運資本周轉率
營運資本與收入比=營運資本/銷售收入
非流動資產周轉次數(率)=銷售收入/非流動資產
非流動資產周天數=365/非流動資產周轉率
非流動資產與收入比=非流動資產/銷售收入
總資產周轉次數(率)=銷售收入/總資產
總資產周天數=365/總資產周轉率
總資產與收入比=總資產/銷售收入
盈利能力比率
銷售凈利率=凈利潤/銷售收入
總資產凈利率=凈利潤/總資產=(凈利潤/銷售收入)*(銷售收入/總資產)=銷售凈利率*總資產周轉次數
權益凈利率=凈利潤/股東權益=(凈利潤/銷售收入)*(銷售收入/總資產)*(總資產/股東權益)=銷售凈利率*總資產周轉次數*權益乘數
市價比率
市盈率=每股市價/每股收益
每股收益=普通股股東凈利潤/流通在外普通股加權平均股數
市凈率=每股市價/每股凈資產
每股凈資產=普通股股東權益/流通在外普通股加權平均股數
市銷率=每股市價/每股銷售收入，市銷率也叫“收入乘數”。
每股銷售收入=銷售收入/流通在外普通股加權平均股數
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