出租無(wú)形資產(chǎn)怎么交增值稅
精選回答
一般納稅人適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，一般納稅人出租無(wú)形資產(chǎn)，稅率為6％。
提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。
處理方法如下：
借：銀行存款
無(wú)形資產(chǎn)攤銷
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
無(wú)形資產(chǎn)
營(yíng)業(yè)外收入
出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額，就是該無(wú)形資產(chǎn)按照受益年限在本期應(yīng)當(dāng)攤銷的金額。
出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)進(jìn)其他業(yè)務(wù)成本
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計(jì)攤銷
企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
無(wú)形資產(chǎn)出租（轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)）
發(fā)生的與該轉(zhuǎn)讓有關(guān)的相關(guān)費(fèi)用
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計(jì)攤銷
銀行存款
發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
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