四大財務(wù)報表勾稽關(guān)系
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四大財務(wù)報表勾稽關(guān)系:
資產(chǎn)負(fù)債表的總權(quán)益本期期末-資產(chǎn)負(fù)債表的總權(quán)益本期期初=利潤表的凈利潤
資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤期末數(shù)-資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤期初數(shù)=現(xiàn)金流量表的未分配利潤
所有者權(quán)益總額=實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤
現(xiàn)金流量表的銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營收入*1.17+其他收入+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+應(yīng)收賬款(初-末)+預(yù)收賬款(末-初)+銷售材料代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金+已核銷的壞賬損失-銷售退回支付的現(xiàn)金-計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額
收到的稅費返還=應(yīng)收補貼款(初-末)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(經(jīng)營租賃)=營業(yè)外收入貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=(主營成本+存貨(末-初))*1.17+其他業(yè)務(wù)支出(除利息)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+應(yīng)付賬款(初-末)+預(yù)付賬款(末-初)+購買材料代購代銷支付的現(xiàn)金-銷售退回收到現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=應(yīng)付工資借方+應(yīng)付福利費借方+管理費用里養(yǎng)老保險金、待業(yè)保險金住房公積金醫(yī)療保險金+成本及制造費用明細(xì)表中勞動保護費。購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)所支付現(xiàn)金放在投餈項目中
支付的各項稅費(經(jīng)營項目產(chǎn)生的耕地占用稅、契稅等投資所發(fā)生的)=應(yīng)交稅金借方+其他應(yīng)交款借方+管理費用中稅金借方+其他業(yè)務(wù)支出有關(guān)稅金
支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(經(jīng)營租賃的支付的租金)=營業(yè)外支出除固定資產(chǎn)處置損失+管理費用(除工資、福利、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項稅金)+營業(yè)費用、成本及制造費用(除工資、福利、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險)+其他應(yīng)收款借方+其他應(yīng)付款借方+銀行手續(xù)費
收回投資所收到的現(xiàn)金=長、短期投資(初-末)+長期債權(quán)投資本金(初-末)
取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-應(yīng)收利息(末-初)-應(yīng)收股利(末-初)
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=固定資產(chǎn)清理的貸方余額+無形資產(chǎn)(末-初)+其他長期資產(chǎn)(末-初)+非常損失的保險賠償金注：小于零則在支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金中體現(xiàn)
(對外)投資所支付的現(xiàn)金=長、短期投資(末-初)+長期債權(quán)投資(末-初)除長期利息投資損益包括擁金手續(xù)費注：期末-期初小于零，則在固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金金額中核算。
支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金=如：投資未按期到位罰款、投資時所支付已宣告發(fā)放的股利
吸收投資所收到的現(xiàn)金=實收資本(末-初)+應(yīng)付債券(末-初)
借款所收到的現(xiàn)金=長、短期借款(末-初)(發(fā)行收入-手續(xù)費)
收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金=如投資人未按期繳納股權(quán)的罰金收入等
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金(本金)=長、短期借款(初-末)(除長期利息)+應(yīng)付債券(初-末)(除利息)
分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金包括借款利息費用所有利息=應(yīng)付股利借方+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費用中計提利息貸方-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出
支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金=融資租賃支付的租賃費
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