銷售返利稅務(wù)怎么處理
精選回答
據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對(duì)于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。
達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物時(shí)
支付銷售返利方：銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷售處理，并計(jì)繳增值稅。
借：銷售費(fèi)用
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
期末對(duì)于捐贈(zèng)的商品進(jìn)行納稅調(diào)整。
收到銷售返利方：收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理：
若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，其會(huì)計(jì)分錄為：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
若不開具增值稅專用發(fā)票，其會(huì)計(jì)分錄為：
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
直接返還貨款支付銷售返利方時(shí)
支付銷售返利方：銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。
借：銷售費(fèi)用
貸：銀行存款
收到銷售返利方：如果對(duì)方開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
想知道更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)閱讀以下文章：銷售返利的賬務(wù)處理
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