實際繳納增值稅分錄是什么
精選回答
實際繳納增值稅會計分錄
1、小規(guī)模納稅人
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2、一般納稅人
(1)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
(2)實際繳納時
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款等
增值稅定義
增值稅，是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的征稅范圍
1、一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售(包括進口)貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。
2、特殊項目
(1)納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。
(2)經(jīng)營罰沒物品(未上繳財政的)收入，照章征收增值稅。
(3)單用途卡售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費、結(jié)算費、服務(wù)費、管理費等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。
(4)航空公司已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務(wù)繳納增值稅。
3、視同銷售
(1)將貨物交由他人代銷；代他人銷售貨物；
(2)將貨物從一地移送至另一地(同一縣市除外)；
(3)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；
(4)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資；
(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
(6)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費；
(7)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
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