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繳納的增值稅分錄怎么寫

來源：東奧會計在線責(zé)編：韓旭 2020-02-12 16:22:49

精選回答

東奧初級會計職稱

2026-03-11 01:16:53

繳納的增值稅分錄怎么寫

增值稅計提和繳納的會計分錄：

計提時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金，上月交納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅。月底，進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額。

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

減免增值稅的賬務(wù)處理

對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

什么是增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅征收范圍

1、銷售貨物。

2、提供加工修理或修配勞務(wù)。

3、銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

4、進(jìn)口貨物。

增值稅計算方法

1、一般計稅方法。當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。

2、簡易計稅方法。按照銷售額與征收率的乘積計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率。適用范圍包括：①小規(guī)模納稅人;②一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，符合規(guī)定的，可以采用簡易計稅方法。

想了解更多有關(guān)知識內(nèi)容，及時關(guān)注東奧會計在線頻道，查看以下文章：計提增值稅會計分錄

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