多交的所得稅怎么處理
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2020-02-17 16:35:26
精選回答
多交的所得稅處理：
貸：銀行存款
退回當年多交的所得稅：
借：銀行存款
貸：所得稅費用
退回往年多交的所得稅：
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
相應調(diào)整計提的盈余公積等。
收到稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。
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