應(yīng)付票據(jù)函證是什么
精選回答
應(yīng)付票據(jù)函證指的是注會(huì)審計(jì)企業(yè)應(yīng)付票據(jù)的時(shí)候向銀行發(fā)的函證，應(yīng)付票據(jù)審計(jì)是指對(duì)企業(yè)開具或承兌的在短期內(nèi)兌付的各種票據(jù)的審查，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序：
①獲取或編制應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，列示票據(jù)類別及編號(hào)、出票日期、面額、到期日、付款人名稱、利息率、付息條件，抵押品名稱、數(shù)量、金額，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符;
②向票據(jù)持有人函證，確定應(yīng)付票據(jù)的余額是否正確;
③復(fù)核票據(jù)利息是否足額計(jì)提，其會(huì)計(jì)處理是否正確;
④檢查逾期未付票據(jù)的原因，如系有抵押的票據(jù)，應(yīng)作出記錄，并提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行必要的披露;
⑤檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;
⑥驗(yàn)明應(yīng)付票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上充分披露。
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