應交稅費應交增值稅明細科目怎么設置
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2020-03-23 16:24:37
精選回答
應交稅費應交增值稅明細科目設置：
借方專欄：進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、銷項稅額抵減、轉出未交增值稅。
貸方專欄：銷項稅額、進項稅額轉出、出口退稅、轉出多交增值稅。
進項稅額
記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
已交稅金
記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅用藍字登記;退回多交的增值稅用紅字登記。
銷項稅額
記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
出口退稅
記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
進項稅額轉出
考慮到有些企業(yè)在購進貨物時按照增值稅專用發(fā)票上記載的進項稅額已經記錄到“進項稅額”專欄，但具體使用時又用于非應稅項目，或者發(fā)生正常損失，或者其他原因，按照稅收條例規(guī)定，這些進項稅額不能從銷項稅額中抵扣，而必須由有關的承擔者承擔，相應轉入有關的科目。因此，設置了“進項稅額轉出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物，在產品、產成品等發(fā)生正常損失，以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按照規(guī)定轉出的進項稅額。
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