寫出結轉未交增值稅會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：梁新穎
2020-04-26 14:26:02
精選回答
結轉未交增值稅會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預繳增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預繳增值稅
企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題
①對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
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