結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項會計分錄
精選回答
結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項會計分錄
計提時：
借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)單位部分
應(yīng)付職工薪酬——住房公積金單位部分
發(fā)工資：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅
應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)個人部分
應(yīng)付職工薪酬——住房公積金個人部分
繳納時：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)單位部分
應(yīng)付職工薪酬——住房公積金單位部分
應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)個人部分
應(yīng)付職工薪酬——住房公積金個人部分
貸：銀行存款
什么是結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項
結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項就是指企業(yè)將之前支付出去的社保、伙食費(fèi)、個人所得稅等一些費(fèi)用進(jìn)行沖銷抵扣，因為這些情況是沒有辦法提前計提的，所以需要在支付以后進(jìn)行會計處理，通過會計分錄的計算我們可以得到代扣款項時的賬單，并且要將此分錄記入賬簿。
結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用的會計分錄
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
管理費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用
銷售費(fèi)用
所得稅費(fèi)用(等)
在借貸記賬法下，費(fèi)用類賬戶的借方登記增加額;貸方登記減少額。本期費(fèi)用凈額在期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，用以計算當(dāng)期損益，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。
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