暫估成本會計分錄是什么
精選回答
暫估是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。
1．暫估入庫
借：原材料（暫估金額）
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商)（暫估金額）
必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當按照不含稅價格口徑暫估。
2． 暫估回沖
按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。
（1）紅字沖回暫估入庫
借：原材料（原暫估金額，紅字）
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商（原暫估金額，紅字）
（2）收到發(fā)票,做入庫處理
借：原材料（發(fā)票不含稅金額）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)（稅額）
貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 （發(fā)票含稅金額 ）
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