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結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2020-07-22 14:17:42

精選回答

東奧初級會(huì)計(jì)職稱

2026-03-11 02:11:15

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目;當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

交納增值稅的會(huì)計(jì)處理：

企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目;當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)預(yù)繳增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

應(yīng)交增值稅的計(jì)算公式

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率

銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)收取的不含增值稅的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(即價(jià)外收費(fèi)，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費(fèi)、包裝物租金等)。

掌握增值稅的賬務(wù)處理，建議點(diǎn)擊如下內(nèi)容

增值稅賬務(wù)處理

補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

增值稅減免會(huì)計(jì)分錄

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