多繳稅款退稅會計分錄
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多交稅款退稅款會計分錄
1、繳納稅款的時候分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸：銀行存款
2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、等收到稅務(wù)機關(guān)退回稅款時；
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
退稅
退稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)等在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)：
1、依據(jù)法定發(fā)票，如：按出口貨物、勞務(wù)的出口發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票；
2、購進出口貨物、勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票；
3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書確定。
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