單位內(nèi)部控制制度是什么
精選回答
單位內(nèi)部控制制度
1. 一般單位建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的原則
(1)全面性原則：即內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。
(2)重要性原則：即在全面控制的基礎上，應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。
(3)制衡性原則：即內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督。
(4)適應性原則：即內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
(5)成本效益原則：即企業(yè)內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
2. 企業(yè)內(nèi)部控制措施
(1)不相容職務分離控制
①要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
②不相容職務主要包括：
(A)授權批準與業(yè)務經(jīng)辦;
(B)業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄;
(C)會計記錄與財產(chǎn)保管;
(D)業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查;
(E)授權批準與監(jiān)督檢查。
(2)授權審批控制
要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。
(3)會計系統(tǒng)控制
要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
(4)財產(chǎn)保護控制
要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。
(5)預算控制
要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
(6)運營分析控制
要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
(7)績效考評控制
要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考核結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
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