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賬務(wù)核對包括哪些內(nèi)容

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊 2020-11-09 17:54:40

精選回答

東奧初級會計職稱

2026-03-11 02:24:12

賬務(wù)核對包括哪些內(nèi)容

賬務(wù)核對包括

(1)賬證核對

核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

(2)賬賬核對

核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。包括總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。

(3)賬實核對

核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對，銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對，各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對，各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。

賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)之間的核算。賬實核對主要包括盤查現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額，盤查銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額，盤查各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資數(shù)額，盤查有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬項記錄這四個方面的內(nèi)容。

具體盤查內(nèi)容已經(jīng)在盤查遇到的不相符問題解決辦法如下：

1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符?，F(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。如果賬面不符合，需要實地盤點確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，并且制定現(xiàn)金盤點報告表方便調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

2、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。如果不符合，可以通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進(jìn)行核對由此查明銀行存款的實有數(shù)額。行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致也可以通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。

3、各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。如果不相符，財務(wù)人員應(yīng)填制盤存單，并且需要同賬面余額記錄核對，確認(rèn)盈虧數(shù)目，由此做好調(diào)整。

4、有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬項記錄是否相符。如果賬面記錄不相符，可以采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對，并且依據(jù)具體請看可以編制“往來款項對賬單”。

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