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期末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

來源：東奧會計在線責(zé)編：宋瑩 2022-07-11 20:32:50

精選回答

東奧初級會計職稱

2026-03-11 03:27:46

期末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：

期末結(jié)轉(zhuǎn)需要同時結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額)、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額)、計算所得稅費用、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用、計算凈利潤、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤、結(jié)轉(zhuǎn)凈虧損。具體分錄如下

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額)：

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

公允價值變動損益(收益)

投資收益(收益)

資產(chǎn)處置損益(收益)
其他收益

營業(yè)外收入等

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額)：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

稅金及附加

信用減值損失

資產(chǎn)減值損失

公允價值變動損益(損失)

投資收益(損失)

資產(chǎn)處置損益(損失)

營業(yè)外支出等

3、計算所得稅費用：

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

4、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用，計算凈利潤：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

5、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

6、結(jié)轉(zhuǎn)凈虧損：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法。

表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，只有在年末時才將全年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

【提示】每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄，同時將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數(shù)欄，通過利潤表計算反映各期的利潤(或虧損)。

賬結(jié)法下(我國采用)，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

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