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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括什么科目

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2023-11-16 10:39:03

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2026-03-11 04:20:07

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括銀行存款、庫存現(xiàn)金以及其他貨幣資金科目?，F(xiàn)金等價(jià)物是指短期且具高度流動(dòng)性之短期投資，因其變現(xiàn)容易且交易成本低，因此可視為現(xiàn)金。

庫存現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金，即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。

銀行存款：銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款，即與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款，不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，如不能隨時(shí)支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款，則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。

其他貨幣資金：其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。

現(xiàn)金等價(jià)物：現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng)，并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資。通常指購買在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。

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