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應(yīng)收資金集中管理款是什么科目

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2023-12-07 13:15:17

精選回答

東奧初級會計(jì)職稱

2026-03-11 04:22:28

其他應(yīng)收款。

應(yīng)收資金集中管理款是“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目下。

企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號關(guān)于資金集中管理，關(guān)于資金集中管理相關(guān)列示和披露，自2022年1月1日期施行。

關(guān)于資金集中管理相關(guān)列報(bào)

該問題主要涉及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30號——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第37號——金融工具列報(bào)》等準(zhǔn)則。

列示和披露：

企業(yè)根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度，通過內(nèi)部結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等對母公司及成員單位資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理的，對于成員單位歸集至集團(tuán)母公司賬戶的資金，成員單位應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目中列示，或者根據(jù)重要性原則并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，在“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目之上增設(shè)“應(yīng)收資金集中管理款”項(xiàng)目單獨(dú)列示。母公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目中列示。對于成員單位從集團(tuán)母公司賬戶拆借的資金，成員單位應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目中列示;母公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目中列示。

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