待認(rèn)證進(jìn)項稅額是什么情況下用的
精選回答
待認(rèn)證進(jìn)項稅額通常用于核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額，一般納稅人已經(jīng)申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額。
待認(rèn)證進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理：
一般納稅人單位發(fā)生的待認(rèn)證進(jìn)項稅額賬務(wù)處理：
借：庫存商品或原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)付賬款等科目
今后認(rèn)證抵扣的時候賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
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