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應(yīng)交稅費的二級科目有哪些內(nèi)容

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-05-24 13:36:49

精選回答

東奧初級會計職稱

2026-03-11 04:38:09

應(yīng)交稅費的二級科目主要包括：

1.應(yīng)交增值稅：涉及企業(yè)的增值稅相關(guān)事宜，如銷項稅額、進項稅額等。

2.未交增值稅：指企業(yè)未繳納的增值稅部分。

3.預(yù)交增值稅：指企業(yè)預(yù)先繳納的增值稅。

4.待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額：這些是與增值稅抵扣、認證和轉(zhuǎn)銷相關(guān)的待處理稅額。

5.增值稅留抵稅額：指企業(yè)未抵扣完的增值稅部分，可以留待下期抵扣。

6.簡易計稅：針對某些特定的簡易計稅項目進行的核算。

7.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅：企業(yè)在轉(zhuǎn)讓金融商品時應(yīng)繳納的增值稅。

8.代扣代交增值稅：企業(yè)代扣代繳的增值稅部分。

此外，還有應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交環(huán)境保護稅、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等，這些都是企業(yè)按照稅法規(guī)定需要繳納的稅費項目。

應(yīng)交稅費的會計分錄涉及多個方面，包括各種稅費的計提、交納等情況。

計提應(yīng)交稅費：

計提消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

——應(yīng)交教育費附加

——應(yīng)交資源稅

——應(yīng)交房產(chǎn)稅

——應(yīng)交車船稅

——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

計提所得稅：

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

計提個人所得稅(如為職工代扣代繳)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

實際交納稅費：

交納消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

——應(yīng)交教育費附加

...(其他明細科目)

貸：銀行存款

交納所得稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

交納個人所得稅(代扣代繳)：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

增值稅相關(guān)的會計分錄：

對于增值稅一般納稅人，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，并設(shè)置相應(yīng)的專欄(如“進項稅額”、“銷項稅額”等)。具體分錄根據(jù)增值稅的核算方法(如購進商品、銷售商品等)有所不同。

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