差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做
精選回答
差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄主要涉及到差旅費(fèi)用的核算和報(bào)銷過(guò)程中的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)不同的情況，差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄會(huì)有所不同。
1.企業(yè)沒(méi)有借支，出差人自己墊付的情況
會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
此情況下，出差人員自行墊付了差旅費(fèi)用，并在報(bào)銷時(shí)，公司直接將費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，并支付給出差人員。
2.企業(yè)提前借支了差旅費(fèi)的情況
借款時(shí)：
借：其他應(yīng)收款—借款人
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)：
①如果借款金額正好等于報(bào)銷金額，則：
借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款—借款人
②如果借款金額大于報(bào)銷金額，則除了上述分錄外，還需將多余款項(xiàng)歸還給出差人員，分錄為：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款—借款人
③如果借款金額小于報(bào)銷金額，則除了上述分錄外，公司還需支付差額給出差人員，分錄為：
借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款—借款人
3.其他特殊情況
在實(shí)際工作中，還可能遇到一些特殊情況，如出差人員使用信用卡支付差旅費(fèi)用等。此時(shí)，會(huì)計(jì)處理可能會(huì)稍有不同，但基本原則仍然是根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和記錄。
管理費(fèi)用：
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門(mén)職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。
發(fā)生管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(如有)
貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/累計(jì)折舊等
期末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
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