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經(jīng)營性流動資產(chǎn)包括哪些

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜 2024-08-29 09:40:11

精選回答

東奧初級會計職稱

2026-03-11 04:52:56

經(jīng)營性流動資產(chǎn)是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，能夠在一年或一個經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。

經(jīng)營性流動資產(chǎn)主要包括以下幾個方面：

1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金(如承兌匯票等融資保證金除外)。這些是企業(yè)最直接、最靈活的流動資產(chǎn)，能夠迅速滿足企業(yè)的支付和結(jié)算需求。

2.應(yīng)收賬款：指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中，因購買單位占用資金而形成的債權(quán)。應(yīng)收賬款的回收速度和金額直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。

3.預(yù)付賬款：指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。預(yù)付賬款通常與企業(yè)的采購活動相關(guān)，反映了企業(yè)對未來交易的預(yù)付款項。

4.其他應(yīng)收款(企業(yè)間拆借資金除外)：指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。這些款項可能包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

5.存貨：指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，其管理水平和周轉(zhuǎn)速度直接影響企業(yè)的盈利能力和運營效率。

經(jīng)營性流動負債是指企業(yè)因經(jīng)營活動而產(chǎn)生的短期債務(wù)，這些債務(wù)通常在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還。

經(jīng)營性流動負債包括以下幾個方面：

1.應(yīng)付賬款：這是企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)付給供應(yīng)商的款項，主要涉及購買商品或接受服務(wù)后尚未支付的款項。應(yīng)付賬款的規(guī)模和管理水平直接影響到企業(yè)與供應(yīng)商之間的關(guān)系以及企業(yè)的信用狀況。

2.應(yīng)付票據(jù)：指由出票人出票，并由承兌人允諾在一定時期內(nèi)支付一定款項的書面證明。這種負債形式通常與企業(yè)的采購活動相關(guān)，通過票據(jù)的簽發(fā)和承兌，企業(yè)可以延期支付款項，從而緩解短期資金壓力。

3.預(yù)收賬款：指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款的形成表明企業(yè)已經(jīng)收到了購貨方的款項但尚未提供相應(yīng)的商品或服務(wù)。這部分款項需要在未來一定時期內(nèi)通過提供商品或服務(wù)來償付。

4.應(yīng)付職工薪酬：指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。這包括工資、獎金、津貼、補貼、職工福利費、社會保險費、住房公積金等。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)對職工的一種負債，需要在職工提供服務(wù)期間內(nèi)逐步償付。

5.應(yīng)交稅費：指企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)繳納的各種稅費。這些稅費是企業(yè)必須履行的法定義務(wù)，需要在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報并繳納。

6.其他應(yīng)付款：指除上述各項流動負債以外的其他流動負債，如應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金等。這些負債通常與企業(yè)的日常經(jīng)營活動相關(guān)，需要在一定時期內(nèi)進行償付。

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