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計提應(yīng)付職工薪酬

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢 2024-10-23 16:05:25

精選回答

東奧初級會計職稱

2026-03-11 05:01:31

計提應(yīng)付職工薪酬

計提工資會計分錄：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本等(根據(jù)職工所屬部門確定)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

這一步是將員工工資費(fèi)用計入當(dāng)期成本或費(fèi)用，同時確認(rèn)企業(yè)應(yīng)付給員工的工資負(fù)債。

計提社保(單位部分)會計分錄：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

如果企業(yè)為員工支付社保費(fèi)用，還需要計提企業(yè)承擔(dān)的部分，同樣計入當(dāng)期成本或費(fèi)用。

發(fā)放工資會計分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

在實(shí)際支付員工工資時，需要沖減應(yīng)付職工薪酬的工資部分，并支付員工個人部分的社保費(fèi)和代扣代繳的個人所得稅。

上交社保會計分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個人部分)

貸：銀行存款

當(dāng)企業(yè)支付社保費(fèi)用時，需要沖減應(yīng)付職工薪酬的社保費(fèi)部分，并支付員工個人部分的社保費(fèi)。

上交個人所得稅會計分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)需要代扣代繳員工的個人所得稅，并在規(guī)定時間內(nèi)上交給稅務(wù)部門。

“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照以下項目進(jìn)行明細(xì)核算：

1.工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼

2.職工福利費(fèi)

3.社會保險費(fèi)(包括養(yǎng)老保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等)

4.住房公積金

5.工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

6.非貨幣性福利

7.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償

8.其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出

非貨幣性職工薪酬

1.以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利

企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價值和相應(yīng)的增值稅銷項稅額之和，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

確認(rèn)時：

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等(公允價值+銷項稅額)

貸：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利

實(shí)際發(fā)放時：

借：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借：主營業(yè)務(wù)成本

存貨跌價準(zhǔn)備(如涉及)

貸：庫存商品

2.企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

借：管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利

同時：

借：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利

貸：累計折舊

3.企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

借：管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利

同時：

借：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利

貸：銀行存款

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