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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎樣做分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢 2024-12-11 16:48:32

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2026-03-11 05:09:49

?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄處理主要包括?：

一.?用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)?：

1.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目：

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?

2.用于免稅項(xiàng)目：

借：基本生產(chǎn)——X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?

3.用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?

二.貨物發(fā)生非正常損失?：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?

三.?納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目?：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?

四.?固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?：

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

五.?取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)?：

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

?六.購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回?：

借：銀行存款

貸：長期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的適用情況包括?：

1.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

2.免征增值稅項(xiàng)目

3.集體福利或個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的購進(jìn)貨物

4.加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

5.非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅

6.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅?

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