社保費用怎么做會計分錄
精選回答
社保費用的會計分錄主要涉及繳納社保費、計提社保費以及發(fā)放工資時扣繳個人部分社保費三個環(huán)節(jié)。
一.繳納社保費
當企業(yè)繳納社保費用時，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)(這部分是從職工工資中扣除的)
貸：銀行存款
二.計提社保費
企業(yè)按照權(quán)益發(fā)生原則，預(yù)先計提應(yīng)由單位承擔的社保費用，會計分錄為：
借：管理費用——社會保險費(單位部分)(根據(jù)員工歸屬部門也可能計入銷售費用、生產(chǎn)成本等對應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
三.發(fā)放工資時扣繳個人部分社保費
對于個人部分的社保費，一般會在發(fā)放工資時進行扣繳，并進行相應(yīng)的會計分錄。這一環(huán)節(jié)通常分為兩步：
計提工資時(此步驟可能不直接涉及社保費，但為扣繳社保費做準備)：
借：××費用(管理/銷售等)(根據(jù)員工所在部門確定)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放工資并扣繳個人部分社保費時：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數(shù)，即扣除社保費后的工資)
貨幣性職工薪酬：
1.職工工資、獎金、津貼和補貼以及職工福利：
在職工提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的職工工資、獎金、津貼和補貼以及職工福利費、根據(jù)受益對象，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間工人薪酬)
制造費用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)
管理費用(行政管理人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)等
貸：應(yīng)付職工薪酬---工資(工資、獎金、津貼和補貼)
---職工福利費
借：應(yīng)付職工薪酬---工資(工資、獎金、津貼和補貼)
---職工福利費
貸：銀行存款等
2.國家規(guī)定計提標準的職工薪酬：
工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費：
企業(yè)按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費，主要用于為職工服務(wù)和工會活動。
企業(yè)一般按照每月工資總額的8%計提職工教育經(jīng)費，主要用于職工接受崗位培訓、繼續(xù)教育等方面的支出。
期末，企業(yè)根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例計算確定應(yīng)付工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費：
借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬---工會經(jīng)費
---職工教育經(jīng)費
社會保險費和住房公積金：
期末，對于企業(yè)應(yīng)繳納的社會保險費和住房公積金，應(yīng)按照規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/研發(fā)支出等
貸：應(yīng)付職工薪酬---社會保險費
---住房公積金
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