個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還怎么申報(bào)增值稅
精選回答
根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還需按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”申報(bào)繳納增值稅。
一.政策依據(jù)
稅目與稅率：屬于“現(xiàn)代服務(wù)---經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%(2023年至2027年減按1%)。
政策文件：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)。
二.申報(bào)流程
1.一般納稅人
填寫位置：在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中，將返還收入填入“6%稅率”對(duì)應(yīng)的“未開具發(fā)票”欄次。
進(jìn)項(xiàng)抵扣：如有相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額，可正常抵扣并填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》中。
2.小規(guī)模納稅人
月銷售額≤10萬元(季度≤30萬元)：
填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》的“小微企業(yè)免稅銷售額”(企業(yè))或“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”(個(gè)體工商戶)欄次。
月銷售額>10萬元(季度>30萬元)：
填寫在“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”欄次，并在《增值稅減免稅明細(xì)表中選擇“小規(guī)模納稅人減按1%征收”政策，按不含稅銷售額的2%填報(bào)減免稅額。
三.會(huì)計(jì)處理
一般納稅人：
收到返還時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他收益/營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(按6%計(jì)算)
小規(guī)模納稅人：
收到返還時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他收益/營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(按1%計(jì)算)
若享受免稅政策：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
貸：其他收益/營業(yè)外收入
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：
知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
初級(jí)
票據(jù)權(quán)利概述
2026《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》細(xì)學(xué)基礎(chǔ)...
黃潔洵
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
競(jìng)業(yè)限制
2026《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》細(xì)學(xué)基礎(chǔ)...
黃潔洵
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
服務(wù)期
2026《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》細(xì)學(xué)基礎(chǔ)...
黃潔洵
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)