小規(guī)模稅金及附加怎么算
精選回答
小規(guī)模納稅人稅金及附加的計算方法：
一.稅金及附加的核算范圍
稅金及附加包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，其計算基礎(chǔ)為實際繳納的增值稅和消費稅。
不包含增值稅本身(增值稅是價外稅，單獨核算)。
二.計算公式
1.城市維護建設(shè)稅：
應(yīng)納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×適用稅率
稅率：市區(qū)7%、縣城/鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。
2.教育費附加：
應(yīng)納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×征收率
征收率：3%。
3.地方教育附加(若適用)：
應(yīng)納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×征收率
征收率：2%(具體以地方規(guī)定為準(zhǔn))。
三.小規(guī)模納稅人的特殊處理
1.增值稅計算：
小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按銷售額和征收率(如3%或1%)計算增值稅，不得抵扣進項稅額。
公式：
增值稅=不含稅銷售額×征收率
四.賬務(wù)處理
計提時：
借：稅金及附加(城市維護建設(shè)稅+教育費附加等)
貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交城市維護建設(shè)稅/應(yīng)交教育費附加
交納時：
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交城市維護建設(shè)稅/應(yīng)交教育費附加
貸：銀行存款
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