公司出售舊車怎么報稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜 2025-05-23 11:37:40

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2026-03-11 05:25:41

公司出售舊車怎么報稅

公司出售舊車需繳納增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅，可能涉及印花稅。具體處理方式取決于公司納稅人類型（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）、車輛購置時間及用途。

增值稅處理規(guī)則

1.一般納稅人

已抵扣進項稅額的車輛：按13%稅率繳納增值稅。

計算公式：銷項稅額 = 含稅銷售額 ÷ (1+13%) × 13%

示例：含稅售價11.3萬元，應(yīng)繳增值稅=11.3÷1.13×13%=1.3萬元8。未抵扣進項稅額的車輛：按**簡易辦法3%減按2%**征收。

計算公式：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%38。

2.小規(guī)模納稅人

適用3%征收率減按2%征收（疫情期間可減按1%）。

特殊情況：若放棄減稅，可按3%開具發(fā)票。

3.特殊政策（2020-2023年）

二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售收購的二手車，按0.5%征收率繳納增值。

附加稅費計算

以增值稅為計稅依據(jù)，按以下比例繳納：

1.城市維護建設(shè)稅：增值稅的7%（市區(qū)）、5%（縣鎮(zhèn)）、1%（其他）

2.教育費附加：增值稅的3%

3.地方教育附加：增值稅的2%

企業(yè)所得稅處理

1.應(yīng)納稅所得額= 車輛售價 - 賬面凈值 - 清理費用

2.稅率：一般企業(yè)25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享優(yōu)惠（如5%-10%）。

公司出售固定資產(chǎn)分錄

1.資產(chǎn)從賬面轉(zhuǎn)出時

借：固定資產(chǎn)清理（原值-折舊）

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

2.收到出售款

借：銀行存款等

貸：固定資產(chǎn)清理

3.結(jié)算清理凈損益：

①如果為凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

②如果為凈損失

貸：固定資產(chǎn)清理

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