經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量
精選回答
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額。
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量具體構(gòu)成
1.現(xiàn)金流入：主要包括銷售收入、收到的利息和股息、收到的稅費(fèi)返還等。比如企業(yè)銷售商品后收到的現(xiàn)金，或者從投資活動(dòng)中獲得的股息收入等都屬于現(xiàn)金流入的范疇。
2.現(xiàn)金流出：包括購買原材料、支付員工工資、繳納稅款、支付給供應(yīng)商的貨款、支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（如支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）。
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的計(jì)算方法
1.直接法(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定采用)：
以利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金增減變動(dòng)(如應(yīng)收賬款、存貨等)，計(jì)算實(shí)際收到的現(xiàn)金流入與支付的現(xiàn)金流出差額。
2.間接法：
以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，剔除非現(xiàn)金項(xiàng)目(如折舊、攤銷)及非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響(如投資、籌資活動(dòng))，調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收支差異。
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