小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬
精選回答
1.銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，需要確認(rèn)銷售收入并計(jì)算應(yīng)交的增值稅。
會計(jì)分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
2.繳納增值稅時(shí)
小規(guī)模納稅人需要定期(通常是按月或按季)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納增值稅。
會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
3.月末結(jié)轉(zhuǎn)
月末，小規(guī)模納稅人需要將本月應(yīng)交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目。
會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
4.下月繳納上月未交增值稅
下月繳納上月未交的增值稅時(shí)，會計(jì)分錄與繳納當(dāng)月增值稅相同。
會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理相對簡單，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會計(jì)核算不健全（無法準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅額）的增值稅納稅。
2023年新規(guī)：
1.年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為500萬元及以下（營改增后調(diào)整）。
2.特殊情形：其他個(gè)人（自然人）、非企業(yè)性單位（如事業(yè)單位）及不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。年銷售額超標(biāo)的納稅人，若會計(jì)核算健全且能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。
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