計提增值稅怎么做賬

來源：東奧會計在線責編：張麗娜 2025-06-30 17:35:02

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東奧初級會計職稱

2026-03-11 05:28:32

計提增值稅怎么做賬

計提增值稅做賬

月份終了，企業(yè)計算出當月應(yīng)交未交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

下期交納時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

月份終了，企業(yè)計算出當月多交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

當月交納當月的增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

各個科目的用途和核算內(nèi)容

?1.進項稅額?：記錄企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的，準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

?2.銷項稅額抵減?：記錄企業(yè)按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。

?3.已交稅金?：記錄企業(yè)已交納的當月應(yīng)交增值稅額。

?4.轉(zhuǎn)出未交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當月應(yīng)交未交的增值稅額。

?5.減免稅款?：記錄企業(yè)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。

?6.銷項稅額?：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

?7.出口退稅?：記錄企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退回的增值稅額。

?8.進項稅額轉(zhuǎn)出?：記錄企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失而按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

?9.轉(zhuǎn)出多交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當月多交的增值稅額。

10.?簡易計稅?：記錄企業(yè)采用簡易計稅方法應(yīng)交納的增值稅額。

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