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各種盤盈盤虧賬務(wù)處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜 2025-07-18 16:37:35

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2026-03-21 11:40:31

各種盤盈盤虧賬務(wù)處理

一.庫(kù)存現(xiàn)金的盤盈盤虧

1.庫(kù)存現(xiàn)金盤盈

批準(zhǔn)前：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

批準(zhǔn)后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入

2.庫(kù)存現(xiàn)金盤虧

批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

批準(zhǔn)后：

若為責(zé)任人賠償：

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

若為無(wú)法查明原因：

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

二.存貨的盤盈盤虧

1.存貨盤盈

批準(zhǔn)前：

借：原材料/庫(kù)存商品等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

批準(zhǔn)后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用

2.存貨盤虧

批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：原材料/庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

批準(zhǔn)后：

若為責(zé)任人賠償：

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

若為一般經(jīng)營(yíng)損失：

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

若為非常損失：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

三.固定資產(chǎn)的盤盈盤虧

1.固定資產(chǎn)盤盈

批準(zhǔn)前：

不需通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，直接調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。

借：固定資產(chǎn)(重置成本)

貸：以前年度損益調(diào)整

批準(zhǔn)后：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：盈余公積

利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

2.固定資產(chǎn)盤虧

批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

批準(zhǔn)后：

若為責(zé)任人賠償：

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

若為凈損失：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

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