應(yīng)付職工薪酬記賬
1.工資分配時：借：管理費用
貸：應(yīng)付職工薪酬
2.發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)付款——社保（養(yǎng)老，醫(yī)療.失業(yè)自己負擔部分）
其他應(yīng)付款——住房公積金（個人負擔部分）
應(yīng)交稅金——個人所得稅
銀行存款/現(xiàn)金（實際發(fā)放給員工的）
3.交納社保費、住房公積金時：
借：管理費用——社保費（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷生育單位負擔部分）
——住房公積金（單位負擔部分）
應(yīng)付福利費——醫(yī)療保險（單位負擔部分）
其他應(yīng)付款——社保（養(yǎng)老，醫(yī)療.失業(yè)自己負擔部分）
——住房公積金（自己負擔部分）
貸：銀行存款
什么是管理費用
管理費用包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。
管理費用,是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用，企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，也作為管理費用核算。
應(yīng)付職工薪酬明細科目
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。
“應(yīng)付職工薪酬”科目包括“工資”“職工福利費”“非貨幣性福利”“社會保險費”“住房公積金”“工會經(jīng)費”“職工教育經(jīng)費”“帶薪缺勤”“利潤分享計劃”“設(shè)定提存計劃”“設(shè)定受益計劃”“辭退福利”等明細科目。
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