應(yīng)收款項融資怎么理解
精選回答
應(yīng)收款項融資，是一個報表項目，而非一個會計科目。它指的是一種以應(yīng)收賬款為工具為企業(yè)籌措資金的方式，屬于一種債權(quán)融資形式?！皯?yīng)收款項融資”這一報表項目，反映的是資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價值計量，且其變動計入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。
一.定義與功能
應(yīng)收款項融資，也稱為發(fā)票融資，是指企業(yè)將賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件的轉(zhuǎn)讓給專門的融資機(jī)構(gòu)，使企業(yè)得到所需資金以加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)。
應(yīng)收款項融資功能特點：
1.縮短企業(yè)應(yīng)收賬款收款天期，加快資金回籠。
2.降低買賣雙方的交易成本，提高交易效率。
3.提高資金的周轉(zhuǎn)速度，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。
4.提高人力運用效力，免除人工收賬的困擾。
5.優(yōu)化企業(yè)應(yīng)收賬款管理，為企業(yè)活化除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)科目。
6.透過應(yīng)收賬款增加營運周轉(zhuǎn)金，強(qiáng)化財務(wù)調(diào)度能力。
二.對象范圍與申辦條件
借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)國家工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記、按規(guī)定辦理年檢、實現(xiàn)獨立核算，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的企業(yè)法人。
申辦條件：
1.有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已還清;沒有清償?shù)?，已?jīng)做了經(jīng)融資機(jī)構(gòu)認(rèn)可的償還計劃。
2.應(yīng)經(jīng)過工商部門辦理年檢手續(xù)。
3.在相應(yīng)融資機(jī)構(gòu)開立基本賬戶或一般賬戶。
三.申辦程序
1.提出書面申請。
2.提供以下材料：
①提交應(yīng)收帳款融資申請。
②經(jīng)年審過的營業(yè)執(zhí)照、近期財務(wù)報表。
③商務(wù)合同、發(fā)(送)貨憑證或貨物單據(jù)和商業(yè)發(fā)票(增值稅發(fā)票)。
④擬轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款情況。
⑤買方的名稱、地址、賬號、開戶行名稱及生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及財務(wù)狀況等情況。
⑥融資機(jī)構(gòu)要求的其他材料。
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