一般納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理
精選回答
一般納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理
1.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3.確認(rèn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
4.確認(rèn)多交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
成為一般納稅人通常需要滿足的條件
一.收入達(dá)標(biāo)
從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元(也有說法為100萬元，不含稅)。
從事貨物批發(fā)或零售的納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過80萬元(也有說法為180萬元，不含稅)。
特定行業(yè)納稅人：如營(yíng)業(yè)稅改增值稅的交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、餐飲服務(wù)等行業(yè)，年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元(含500萬元)。
二.會(huì)計(jì)核算健全
企業(yè)需要有完善的會(huì)計(jì)核算體系，能夠準(zhǔn)確核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)和應(yīng)交稅金。
需要按規(guī)定設(shè)立總帳、明細(xì)帳、日記帳，并能按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行納稅申報(bào)和報(bào)送各種報(bào)表。
三.有真實(shí)辦公場(chǎng)所
企業(yè)需要有與營(yíng)業(yè)執(zhí)照地址一致的真實(shí)辦公場(chǎng)所，稅務(wù)局會(huì)派專員進(jìn)行審查。
1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元(>500萬元)的為一般納稅人。
2.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(≤500萬元)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
3.增值稅一般納稅人登記
增值稅一般納稅人實(shí)行登記制，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
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