收到退稅計入什么科目
精選回答
企業(yè)收到退稅計入的科目需根據(jù)退稅類型確定，具體如下：
一、增值稅相關(guān)退稅
(1)即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，以及直接減免的增值稅，應(yīng)計入"其他收益"科目。例如乙企業(yè)2024年8月申請增值稅即征即退，經(jīng)審核后取得10萬元退稅款，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 100,000
貸：其他收益 100,000
(2)增值稅留抵退稅在實(shí)際收到款項(xiàng)時，按金額沖減"應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額"科目。例如某企業(yè)2024年9月收到留抵退稅50萬元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 500,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 500,000
二、消費(fèi)稅相關(guān)退稅
(1)企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅等價內(nèi)稅金額，原記入"稅金及附加"科目的，應(yīng)按實(shí)際收到金額沖減原科目。例如某企業(yè)收到消費(fèi)稅返還2萬元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 20,000
貸：稅金及附加 20,000
三、其他稅種退稅
個人所得稅手續(xù)費(fèi)返還計入"其他收益"科目。根據(jù)規(guī)定，扣繳義務(wù)人按所扣繳稅款的2%取得手續(xù)費(fèi)返還，例如某企業(yè)2024年取得個稅手續(xù)費(fèi)返還1萬元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 10,000
貸：其他收益 10,000
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