會計出納是做什么的

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜 2026-04-17 10:59:17

精選回答

東奧初級會計職稱

2026-04-17 10:59:17

會計出納是做什么的

會計和出納是企業(yè)財務(wù)工作中兩個重要但職責(zé)分明的崗位，其核心區(qū)別體現(xiàn)在職責(zé)分工、工作內(nèi)容及管理要求上。以下從專業(yè)角度詳細(xì)解析：

一、出納崗位的核心職責(zé)

1. 資金收付管理

· 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：例如某企業(yè)2024年3月15日收到客戶貨款現(xiàn)金5,800元，出納需當(dāng)場清點并開具收據(jù)。

· 銀行結(jié)算操作：包括支票簽發(fā)（如2024年3月20日簽發(fā)編號為XYZ-001的轉(zhuǎn)賬支票，金額32,500元）、電匯辦理等業(yè)務(wù)。

· 登記日記賬：每日根據(jù)業(yè)務(wù)憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，2024年3月31日需結(jié)出余額并與會計核對。

2. 實物管理

· 庫存現(xiàn)金保管：現(xiàn)金限額通常不超過企業(yè)3-5天日常開支，某公司規(guī)定出納保險柜現(xiàn)金余額不得超過20,000元。

· 有價證券管理：如2024年3月購入面值10,000元的國債，需建立專門登記簿記錄。

· 印章管理：財務(wù)專用章與法人章分人保管，出納通常保管法人章。

二、會計崗位的核心職責(zé)

1. 核算監(jiān)督體系

· 憑證審核：2024年3月25日收到銷售發(fā)票（編號SF-20240325-001），需核對合同、發(fā)貨單等原始憑證。

· 賬簿登記：根據(jù)審核無誤的憑證登記總賬和明細(xì)賬，如2024年3月"應(yīng)收賬款-A客戶"科目借方發(fā)生額156,000元。

· 報表編制：每月5日前編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，2024年3月報表需反映期末貨幣資金余額482,300元。

2. 稅務(wù)管理

· 納稅申報：2024年4月15日前完成增值稅申報，某企業(yè)3月銷項稅額85,000元，進(jìn)項稅額68,000元。

· 稅務(wù)籌劃：通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，2024年預(yù)計為企業(yè)節(jié)約企業(yè)所得稅120,000元。

三、崗位協(xié)同機(jī)制

1. 錢賬分管原則

· 出納不得登記總賬和明細(xì)賬，會計不得經(jīng)手現(xiàn)金收付。例如2024年3月28日銷售收款，出納收取現(xiàn)金后需當(dāng)日交存銀行，會計根據(jù)銀行回單做賬務(wù)處理。

2. 定期核對制度

· 每月末進(jìn)行銀企對賬，2024年3月31日銀行對賬單余額485,000元，企業(yè)賬面余額482,300元，差異2,700元為在途資金。

· 庫存現(xiàn)金盤點：每日終了現(xiàn)金余額不得超過限額，2024年3月31日實際盤點金額18,500元，與日記賬余額一致。

四、典型業(yè)務(wù)場景示例

2024年4月5日發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

1. 出納操作：

· 收到B客戶電匯貨款97,000元（銀行通知）

· 支付供應(yīng)商C貨款50,000元（轉(zhuǎn)賬支票）

· 提取備用金10,000元

2. 會計處理：

· 編制收款憑證：借：銀行存款 97,000 貸：應(yīng)收賬款-B客戶 97,000

· 編制付款憑證：借：應(yīng)付賬款-C供應(yīng)商 50,000 貸：銀行存款 50,000

· 編制提現(xiàn)憑證：借：庫存現(xiàn)金 10,000 貸：銀行存款 10,000

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