流動資金包括什么
精選回答
流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。
流動資金有兩種定義：廣義的流動資金。指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、 存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。 狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債。
流動資金測算方法
(1)分項詳細估算法
分項詳細估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動資金的內(nèi)容有所變化，計算公式：
1、流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債其中：
2、流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金
3、流動負債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
4、年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動資金需用數(shù)
(2)擴大指標(biāo)估算法
擴大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，將各類流動資金率乘以相應(yīng)的費用基數(shù)來估算流動資金。計算公式：
1、年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率
2、年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額
非流動資金
非流動資金(或非流動資產(chǎn))是指企業(yè)的資金或資產(chǎn)中一般不會流轉(zhuǎn)或不能在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的部分。
非流動資金的主要類別
一.長期投資
1.持有至到期投資：企業(yè)有意并有能力持有至到期的固定收益投資，如國債、企業(yè)債券等。
2.長期股權(quán)投資：企業(yè)對其他單位持有的股權(quán)或者權(quán)益性投資，如股票、合伙份額等。
二.房地產(chǎn)與投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)：企業(yè)為了獲取租金收入或者價值增值而持有的房地產(chǎn)，如出租房屋、閑置土地等。
三.固定資產(chǎn)與在建工程
1.固定資產(chǎn)：企業(yè)為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有并且使用壽命超過一年的有形資產(chǎn)，如廠房、機器、設(shè)備、交通工具等。
2.在建工程：企業(yè)自行建造或者委托外部單位建造的尚未竣工并且尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)項目，如新建廠房、安裝設(shè)備等。
四.無形資產(chǎn)與長期待攤費用
1.無形資產(chǎn)：沒有實物形態(tài)但能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益并且使用壽命超過一年的無形資源，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)等。
2.長期待攤費用：企業(yè)為了獲取未來經(jīng)濟利益而支付并且分攤在一年以上時間內(nèi)確認為費用的支出，如重組費用、培訓(xùn)費用等。
五.其他非流動資產(chǎn)
1.長期應(yīng)收款：企業(yè)與其他單位之間形成的預(yù)計在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期后才能收回的款項，如長期貸款、長期應(yīng)收賬款等。
2.工程物資：指用于固定資產(chǎn)建造的建筑材料等物資。
3.可供出售金融資產(chǎn)：指企業(yè)初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的金融資產(chǎn)。
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