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放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本計(jì)算公式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2019-09-02 14:57:30

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2026-03-11 11:34:21

放棄的現(xiàn)金折扣機(jī)會(huì)成本公式：【折扣百分比/(1-折扣百分比)】*【360/(信用期-折扣期)】放棄現(xiàn)金折扣成本具體是指購(gòu)買方因放棄現(xiàn)金折扣，而在非現(xiàn)金折扣期內(nèi)使用商業(yè)信用資金所需要承擔(dān)的資金成本。為了便于將其與其他資金成本進(jìn)行對(duì)比分析，放棄現(xiàn)金折扣成本一般以年為時(shí)間單位來(lái)計(jì)算，并以相對(duì)數(shù)表示。

放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本含義：

放棄現(xiàn)金折扣成本的含義是，如果放棄現(xiàn)金折扣(即不在折扣期內(nèi)付款)則要承擔(dān)的借款成本。其實(shí)，“放棄折扣成本的公式”就是一個(gè)計(jì)算借款年利率的問(wèn)題，(信用期-折扣期)表示的是“實(shí)際借款天數(shù)”。

假設(shè)應(yīng)付款項(xiàng)為X，如果在折扣期付款，需要支付“(1-折扣百分比)×X”;

如果在信用期付款，則需要支付“X”，比折扣期付款多支付“折扣百分比×X”，

以上相當(dāng)于，在折扣期借入“(1-折扣百分比)×X”，經(jīng)過(guò)“信用期-折扣期”天生成了利息“折扣百分比×X”，使得本息和為“X”，所以“信用期-折扣期”天的成本率=(折扣百分比×X)/[(1-折扣百分比)×X]=(折扣百分比/(1-折扣百分比)，一天的成本率=“信用期-折扣期”天的成本率/(信用期-折扣期)=[(折扣百分比/(1-折扣百分比)]/(信用期-折扣期)，因此年成本=一天的成本×360=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)×100%

放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本舉例：

舉例說(shuō)明如下：假如現(xiàn)金折扣條件是1/10,n/30，應(yīng)付賬款總額為10000元，則，如果第10天付款只需付10000×(1-1%)=9900(元)

如果第30天付款需要付10000元;

所以，相當(dāng)于因?yàn)槭褂昧诉@筆款(30-10)=20(天)，需要支付10000-9900=100(元)利息，而借款本金是第10天付款的金額9900元，

因此，這筆借款的年利率為： (100/9900)×(360/20)=(10000×1%)/[10000×(1-1%)]×[360/(30-10)] =1%/(1-1%)×360/(30-10)

即，放棄現(xiàn)金折扣的成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)×100%

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