報銷差旅費怎么編制記賬憑證
精選回答
出差時借款填寫憑證：
借：其他應收款---XX
貸：現(xiàn)金/銀行存款
出差回來報銷填寫憑證：
借：管理費用---差旅費
貸：其他應收款---XX
如有余款
借：現(xiàn)金
貸：其他應收款
如有超支
借：管理費用---差旅費
貸：現(xiàn)金
差旅費，是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定可能會有所不同。根據(jù)一個單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據(jù)報銷。
差旅費的注意事項：
員工報銷時按財務部門規(guī)定填制報銷單據(jù)，附原始票據(jù)：包括出差申請、機票（明折明扣票）、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等，無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。
乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。
出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。
須按財務規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的，不予報銷。
原始票據(jù)丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據(jù)明細項目、金額，經(jīng)直屬上級與所在部門第一負責人簽批后，報學院、學校分管領導簽批報銷。
超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。
其他應收款：
其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括：
1.應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等。
2.應收的出租包裝物租金。
3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等。
4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金。
5.其他各種應收、暫付款項，如職工出差從企業(yè)預借的差旅費。
科目設置：
“其他應收款”科目：資產(chǎn)類科目，借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)(以攤余成本計量的)尚未收回的其他應收款項。
賬務處理：
企業(yè)發(fā)生各種其他應收款項時：
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產(chǎn)清理/待處理財產(chǎn)損溢等
收回其他各種應收款項時：
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付職工薪酬等
貸：其他應收款
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