本月支付上月工資怎么記賬憑證
來源：東奧會計在線
責編：韓旭
2019-09-25 15:20:52
精選回答
上個月計提工資：
借：管理費用/制造費用
貸：應付職工薪酬
本月發(fā)上月工資
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款-代扣社保
貸：應交稅費-個稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
如果是當月工資當月發(fā)放的發(fā)放時：
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）
貸：應交稅費--應交個人所得稅
其他應收（付）款--社保、住房公積金個人部分
庫存現(xiàn)金/銀行存款 （實發(fā)數(shù)）
月底計提當月工資時：
借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本--工資（應發(fā)數(shù)）
貸：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）
如果當月發(fā)放上月工資的發(fā)放時：
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）
貸：應交稅費--應交個人所得稅
其他應收（付）款--社保、住房公積金個人部分
庫存現(xiàn)金/銀行存款（實發(fā)數(shù)）
月底計提本月工資：
借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本--工資（應發(fā)數(shù)）
貸：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）
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