本月工資未發(fā)如何做會計憑證
來源：東奧會計在線
責(zé)編：韓旭
2019-09-26 16:38:44
精選回答
當(dāng)月計提工資就好，發(fā)放時再做發(fā)放的會計分錄
企業(yè)計提及發(fā)放工資相關(guān)分錄如下：
計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
注：計提工資未發(fā)，做以上兩步即可；計提后未發(fā)的工資在應(yīng)付職工薪酬的貸方，不做任何賬務(wù)處理。等次月發(fā)放工資再做處理，如下：
次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款
上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
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