出口貨物發(fā)票怎么做記賬憑證
來源：東奧會計在線
責編：韓旭
2019-10-11 17:45:05
精選回答
借：應收賬款-國外客戶名
貸：主營業(yè)務收入-出口收入
因為出口退稅，所以未涉及增值稅如果不屬退稅范圍，需要貸記應交稅費-銷項稅。
海關(guān)增值稅專用繳款書，“先比對后抵扣”，每月申報期內(nèi)，稅務機關(guān)向納稅人提供上月《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》。
對稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應在稅務機關(guān)提供稽核結(jié)果的當月申報期內(nèi)申報抵扣，逾期不予抵扣。
納稅人應在“應交稅費”科目下設(shè)“待抵扣進項稅額”明細科目，用于核算納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。納稅人取得海關(guān)繳款書后，應借記“應交稅費-待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關(guān)科目；稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，應借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”專欄，貸記“應交稅費-待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核查不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費-待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。
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