出口貨物記賬憑證怎么寫
精選回答
借：應(yīng)收賬款-國外客戶名
貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入
因?yàn)槌隹谕硕?，所以未涉及增值稅如果不屬退稅范圍，需要貸記應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅。
海關(guān)增值稅專用繳款書，“先比對后抵扣”，每月申報期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供上月《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》。
對稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申報期內(nèi)申報抵扣，逾期不予抵扣。
納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，用于核算納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人取得海關(guān)繳款書后，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目；稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”專欄，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。
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